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華軟科技子公司僅完成業績承諾44% 計提商譽減值致凈利連虧兩年遭問詢

  來源:長江商報

  三年前的一筆資產并購,成為華軟科技(002453.SZ)的拖累。

  年報顯示,2020年10月,華軟科技作價13.46億元收購北京奧得賽化學有限公司(以下簡稱“奧得賽”)98.94%股權。但奧得賽并表之后,僅在首年完成業績承諾。2020年至2022年,奧得賽的業績承諾完成率分別為100.15%、40.68%、20.68%,三年整體完成率僅為44.42%。

  由于奧得賽業績不達預期,2021年和2022年,華軟科技計提商譽減值準備2.12億元、4.16億元。

  這也對華軟科技的業績造成負面影響。2021年和2022年,華軟科技分別虧損2.27億元、1.85億元,今年一季度,公司續虧2152.55萬元。

  而華軟科技對于此筆收購計提的商譽減值準備是否充分,遭到了監管部門質疑。6月13日,深交所對華軟科技發出問詢函,就公司上述商譽減值準備計提是否充分、業績補償確認的情況等方面展開詳細問詢。

  子公司三年業績承諾僅首年達標

  奧得賽為華軟科技于2020年并購而來。

  回溯公告,2019年11月,華軟科技首次拋出對奧得賽的重組計劃。根據最終的交易方案,華軟科技通過發行股份及支付現金相結合的方式購買奧得賽98.94%股權。本次交易中,奧得賽的評估價值為13.65億元,其100%股權的交易價格確定為13.6億元,對應98.94%股權的價格則為13.46億元。

  長江商報記者注意到,此次交易存在較高的溢價,奧得賽整體估值分別較其合并口徑和母公司口徑下的凈資產增值242.94%、377.04%。

  因此,2020年10月華軟科技完成對奧得賽的并購之后,2020年末公司商譽由上年末的0.82億元增長至9.43億元,占當期末總資產的比例達到32.75%。其中,因并購奧得賽產生的商譽就達到8.61億元。

  高溢價收購的同時,交易對手方也做出業績承諾,即2020年至2022年,奧得賽的凈利潤分別不低于7650萬元、9950萬元、1.215億元。不過,奧得賽并表之后,2021年4月,上述業績承諾發生調整,即2020年至2022年,奧得賽的凈利潤將分別不低于6200萬元、1.07億元、1.29億元。

  從實際完成情況來看,奧得賽的業績表現并不理想。2020年至2022年,奧得賽分別實現扣除非經常性損益后的歸母凈利潤6209.54萬元、4342.33萬元、2662.62萬元,呈逐年遞減趨勢,且各年度實際業績完成率分別為100.15%、40.68%、20.68%,僅并表首年即2020年完成業績承諾。

  綜上,三年業績承諾期內,奧得賽合計實現扣非歸母凈利潤1.32億元,與承諾的2.975億元相差1.65億元,業績承諾完成率僅為44.42%。

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